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中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》，将过去适用于内资企业的所得税和适用于外资企业的所得税两套企业所得税制度合并。2007年11月28日国务院第197次常务会议通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，原适用于内资企业所得税和适用于外资企业所得税的实施条例同时废止。新法及实施条例自2008年1月1日起施行。

本书涵盖了以上*企业所得税法及实施条例的内容，以中国现行企业所得税法规和有关权威性资料为依据，以问答的形式概要地介绍了中国现行的企业所得税制度，包括企业所得税的基本概念，纳税人、征税范围、计税依据、税率、计税方法、税收优惠、纳税期限、纳税地点等税制要素。征收管理制度等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。旨在帮助读者学习和了解*企业所得税的相关知识。

一、基本概念

　1. 什么是税收？

　2. 税收的基本特征是什么？

　3. 什么是税法？

　4. 中国的税法是怎样制定的？

　5. 什么是税收制度？

　6. 什么是税类？

　7. 什么是税种？

　8. 什么是征税对象？

　9. 什么是税目？

　10. 什么是征税环节？

　11. 什么是纳税人？

　12. 什么是扣缴义务人？

　13. 什么是计税依据？

　14. 什么是税率？

　15. 什么是比例税率？

　16. 什么是累进税率？

　17. 什么是超额累进税率？

　18. 什么是税收减免？

　19. 什么是纳税义务发生时问？

　20. 什么是纳税期限？

　21. 什么是纳税年度？

　22. 什么是汇算清缴？

　23. 什么是纳税地点？

　24. 什么是所得税？

　25. 什么是所得？

　26. 什么是应纳税所得额？

　27. 什么是企业所得税？

　28. 什么是国际税收？

　29. 什么是跨国纳税人？

　30. 什么是跨国所得？

　31. 什么是税收管辖权？

　32. 什么是国际重复征税？

　33. 什么是税收抵免？

　34. 什么是税收饶让？

　35. 什么是国际税收协定？

二、纳税人和征税机关

　1. 企业所得税的纳税人有哪些？

　2. 什么是居民企业和非居民企业？

　3. 企业取得的哪些所得应当缴纳企业所得税？

　4. 怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？

　5. 企业所得税的征收管理由谁负责？

三、应纳税所得额的计算

　1. 企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？

　2. 企业的纳税年度是怎样规定的？

……

四、资产的税务处理

五、特别纳税调整

六、应纳税额的计算

七、税收优惠

八、纳税期限和纳税地点

九、征收管理制度的法律依据

十、税务登记

十一、账户、账簿、凭证管理

十二、税款征收与缴纳

十三、税务检查、税务稽查和税务违法案件举报

十四、税收法律责任

十五、税务行政复议和税务行政诉讼

附录

主要参考书和资料来源

刘佐，男，享受国务院颁发的政府特殊津贴的税收专家，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在我国多所著名大学担任客座教授。1958年生于北京。1976年高中毕业后投笔从戎。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直

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一、基本概念

　　1．什么是税收？

　　税收，又称为赋税、捐税、租税，是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿地取得财政收入的一种形式。

　　税收的基本职能有三　项：

　　，为政府筹集财政收入。税收收入是中国财政收入主要的来源，近年来占中国财政收入的比重都在90％左右。2006年，中国的税收收入达到34809．7亿元，占当年全国财政收入的89．8％。国家将通过税收等手段取得的财政收入用于国家的经济建设，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供了强大的物质保障。所以说，中国的税收“取之于民，用之于民”。

　　第二，调节经济。税收在贯彻国家产业政策，调节产业结构、产品结构，调节地区、行业发展差距，调节社会成员收入分配等方面，都具有重要的宏观调控作用。例如，中国为了更好地发展高新技术产业，吸引外国投资，开发落后地区，采取了许多免税、减税的措施。为了适当调节社会成员的收入差别，征收累进的个人所得税（即在税法规定的范围内，收入越高，税率越高，纳税越多）。所以说，税收是国家用以加强宏观经济调控的重要杠杆。

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