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税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。

本书共六篇，主要讲解了18个税种的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

图书目录

第一篇 流转税

第一章 增值税 2

一、纳税人 .2

二、起征点和不征税项目 3

三、应纳税额 .4

四、税收优惠 .15

五、会计处理 .39

六、征收管理 .39

附：建筑业增值税的财税处理 .63

房地产业增值税的财税处理 .69

金融业增值税的财税处理 .76

生活服务业增值税的财税处理82

第二章 消费税 87

一、税目和税率87

二、计税办法 .91

三、销售额 .93

四、税收优惠 94

五、会计处理 95

六、征收管理 96

第三章关税.109

一、税则号列和税率109

二、计税方式 .112

三、税收优惠 .113

四、征收管理 .113

第四章资源税.114

一、税目和税率114

二、计税办法 .117

三、税收优惠 .119

四、会计处理 .120

五、征收管理 .120

六、案例分析 .125

第二篇 所得税

第五章 企业所得税128

一、收入总额 .128

二、支出的扣除129

三、税收优惠 .129

四、不征税收入130

五、允许弥补的以前年度亏损.130

六、所得税费用130

七、特别纳税调整131

八、征收管理 .132

第六章个人所得税132

一、纳税人 .133

二、征税对象 .134

三、税率 .136

四、收入额 .137

五、扣除 .140

六、应纳税所得额151

七、税收优惠 .159

八、征收管理 .166

九、案例分析 .201

第三篇 财产税

第七章 房产税.214

一、纳 税 人 .214

二、征税对象 .215

三、计税依据 .215

四、税 率 .217

五、会计处理 .217

六、税收优惠 .218

七、征收管理 .219

第八章 土地增值税227

一、纳 税 人 .227

二、收 入 .229

三、土地增值税扣除项目金额.230

四、土地增值税的预征 235

五、土地增值税清算238

六、无偿转让房地产不征土地增值税举要245

七、税收优惠 .246

八、征收管理 .247

第九章 车辆购置税266

一、征收对象 .266

二、计税价格 .267

三、征收管理 .268

四、案例分析 .268

第十章 车船税.269

第十一章 契税271

一、计税依据 .271

二、税 率 .273

三、税收优惠 .273

四、会计处理 .274

五、征收管理 .274

第四篇 行为税

第十二章 印花税278

一、征税对象 .278

二、税目税率 .279

三、税收优惠 .281

四、征收管理 .282

第十三章 烟叶税285

第十四章 船舶吨税286

第十五章 环境保护税.287

一、征税对象 .287

二、计税依据 .288

三、税收优惠 .289

四、征收管理 .289

五、案例分析 .290

第十六章 耕地占用税.294

第十七章 城镇土地使用税298

第十八章 城市维护建设税300

一、计税依据 .301

二、税 率 .302

三、税收优惠 .303

四、会计处理 .303

五、征收管理 .303

第五篇 社会保险费

第十九章 医疗保险费.307

一、基本医疗保险费307

二、补充医疗保险费311

第二十章 养老保险费.311

一、基本养老保险费312

二、补充养老保险费319

第二十一章 工伤保险费.319

第二十二章 失业保险费.322

第二十三章 生育保险费.324

第二十四章 社会保险的管理征收.325

一、办理社会保险登记 325

二、税务局仅承担“收”的职责 .326

三、申报缴纳 .327

四、社会保险领域严重失信行为处置方法337

第六篇 政府非税收入

第二十五章 政府性基金.340

一、教育费附加340

二、地方教育附加343

三、残疾人就业保障金 344

四、文化事业建设费350

五、国家重大水利工程建设基金 .354

六、农网还贷资金357

七、可再生能源发展基金 358

八、核电站乏燃料处理处置基金 .359

九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、

三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） .360

十、废弃电器电子产品处理基金 .362

第二十六章 政府其他非税收入364

一、三峡电站水资源费 365

二、免税商品特许经营费 367

三、油价调控风险准备金 368

四、核事故应急准备专项收入.371

五、国家留成油收入371

六、石油特别收益金372

参考文献375

后　 记376

黄德荣

1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业，研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长；曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。

中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

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书籍介绍

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。

本书共六篇，主要讲解了18个税种的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

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